Как заполнять кассовую книгу в январе 2019

как заполнять кассовую книгу в январе 2019

Когда рабочий день закончен, запись сверяется. Главный бухгалтер контролирует все записи.

Вторым способом заполнить кассовую книгу, является электронный метод. Этот вариант разрешается только тем, у кого в должном порядке сохраняются кассовые документы. В этом случае к началу рабочего дня составляется два документа: «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Они должны содержать все реквизиты. Эти листы должны иметь номер. Отчет листов ведут с начала года, но в конце каждого года и месяца, ставится общее число листов. Кассир их проверят, подписывает и сшивает. Так они находятся у него до конца года.


Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя. Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу денег под отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

  • прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
  • хранение наличных в кассе;
  • соблюдение лимита расчетов наличными;
  • ведение кассовой книги;
  • сдачу наличности в банк.

Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе. Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций.

Свободные деньги хранят на банковских счетах.
Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита. Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.

Как заполнять кассовую книгу в январе 2019

Благодаря регистру фиксируются все финансовые потоки в наличной форме в работе фирмы.

Кассовая книга является обязательным документом, в который руководство фирмы может включать самостоятельно разработанную первичную документацию.

Кассовая книга как собственно и любое обращение наличности должна соответствовать нормативным актам Центробанка.

Какова роль документа

Каждый бизнесмен, осуществляя предпринимательскую деятельность должен вести ее в соответствии с законодательством России.

Тем более если это касается расчетов по оплате налогов, составлению и оформлению отчетности и другой аналогичной документации.

К числу таких обязательных документов можно отнести кассовую книгу, наличие которой является обязательной для тех, чья деятельность связана с наличными деньгами.

В отдельных случаях ИП может обойтись без кассовой книги. Однако если зарплата выплачивается работникам в наличной форме через кассу фирмы, то потребуется кассовая книга.

При этом если заработная плата сотрудникам компании начисляется безналичным платежом на платежные карточки, то предприниматель обязательно должен знать, что собой представляет кассовая книга, и какую информацию надо в нее вносить.

ИП должен уметь правильно ее вести, оформлять разбираться в нюансах ее заполнения.

На последней странице прописывают число заполненных за год листов.

В начале нового финансового года документ начинается с чистого листа.

Даже если в ИП пользуется кассовыми автоматами, то вне зависимости от их числа кассовая книга на фирме будет всего одна.

Согласно нормам российского законодательства кассовая книга должна содержаться в фирме на протяжении 3-х лет с даты её закрытия.

Вносить записи в книгу несложно. Для этого достаточно рассмотреть простой случай. Пример: частный предприниматель снял средства с расчетного счета в банке для выплаты зарплаты своим работникам.

Процесс оформления данной операции выглядит следующим образом:

1. Выписывается приходный ордер «Поступление денег из банка в кассу».
2.

Инфоinfo
Заполняется расходный ордер «Выдача денег из кассы на зарплату». 3. Составляется платежная ведомость «Выплата зарплаты». 4. Все три операции вносятся в кассовую книгу с указанием полученных и выданных сумм.

5.

Важноimportant
Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Если погрешность затронула итоговый результат, то страница с ошибкой полностью аннулируется, а верные данные отражаются на новом листе. По факту исправления составляется специальная справка с указаниями измененных значений.


Исправления вносит кассир или другой ответственный за ведение.

Образец заполнения кассовой книги

Скачать

Ответственность и штрафные санкции

Если учреждение оперирует денежными средствами, но при этом не ведет кассовую книгу или же заполняет ее с грубыми нарушениями, то такие действия признаются административным правонарушением. Следовательно, административная ответственность ляжет на плечи руководителя (или главного бухгалтера) организации. Действующим законодательством предусматриваются штрафные санкции:

  • в отношении юридического лица — в размере от 40 000 до 50 000 рублей;
  • в отношении руководящего должностного лица или главного бухгалтера (их ИФНС рассматривает как физлицо) — в размере до 5000 рублей (ст.

Кассовая книга — документ, который в силу требований законодательства должны составлять юрлица, организующие оборот наличных денежных средств. Как правильно вести и заполнять кассовую книгу?

Для кого оформление кассовой книги обязательно?

Как вести кассовую книгу?

Структура кассовой книги (правила заполнения полей)

Заполнение кассовой книги вручную (образец алгоритма работы с документом)

Как заполнять кассовую книгу КО-4 на компьютере?

«Оцифрованная» схема заполнения кассовой книги

Итоги

Для кого оформление кассовой книги обязательно?

Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 19.08.2017 в кассовый порядок внесены изменения. Подробнее о них читайте:

  • «Изменения в порядке ведения кассовых операций»;
  • «Новые правила работы с подотчетниками».

Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014.

Такое право инспекторов подтверждают и суды (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.04.2010 № А03-13078/2009, Поволжского округа от 30.01.2008 № А12-11536/07-С59, Восточно-Сибирского округа от 13.03.2007 № А74-3799/2006-Ф02-1166/2007).

Нарушением признают и несвоевременно внесенные в кассовую книгу записи о полученных деньгах. То есть когда записи в кассовой книге сделаны не в день, когда наличные поступили в кассу (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 19.06.2009 № А12-20715/2008, Северо-Кавказского округа от 09.06.2009 № А32-11915/2008-70/75-20АЖ, от 10.10.2007 № Ф08-6779/2007-2517А).

Контролировать, правильно ли ведется кассовая книга, должен главный бухгалтер. А что делать, если он заболел или в отпуске? Тогда за эту работу отвечает руководитель.
Если они отнесутся халатно к своим обязанностям, их тоже накажут за нарушение порядка ведения кассовой книги по статье 15.1 КоАП.

То есть для предпринимателей, главного бухгалтера, руководителя (когда он замещает отсутствующего главбуха). Сведем ответственность за нарушения в таблицу:

Нарушение

Ответственность, штраф

1

Расчеты наличными в суммах, которые превышают лимит

  • от 40 000 до 50 000 руб. – для организаций;
  • от 4000 до 5000 руб.

Поэтому минимум раз в год (в последний рабочий день декабря) распечатанные листы электронной книги надо пронумеровать, прошить и скрепить печатью (при ее наличии) или штампом с реквизитами (при отсутствии печати). В приказе, которым разрешен электронный вариант ведения книги, может быть закреплена более частая прошивка книги. Например, раз в полгода или каждый квартал, если в организации большой оборот наличных.

  • Не надо заводить листы кассовой книги в дни, когда наличные расчеты не осуществлялись.
  • В конце дня следует сверять информацию из книги с той, что содержится в кассовых документах.

    Надо вывести сумму остатка наличности в кассе и поставить подпись. Документ сдается на проверку главбуху либо руководителю, если в организации нет бухгалтера.

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Образец заполнения кассовой книги

Документ, где отображаются все денежные операции, проведенные через кассу, называется кассовой книгой. Следует отметить, что касса – это не аппарат, а совокупность сделок (наличные доходы и расходы) фирмы.

Кассовая книга у предприятия только одна.

Ведется она в течение календарного года, при этом ежегодно заводится новая. У кассового журнала существуют свои требования. Он должен быть пронумерован, прошнурован. Кроме того, на нем ставится печать.

Отчеты кассира и вкладные листы должны распечатываться ежедневно, подписываться кассиром или самим предпринимателем и подшиваться в отдельную папку, как сопроводительные документы.

В конце года кассовая книга переносится на электронные носители и хранится в фирме в течение 3-х лет, как и сопроводительные документы, относящиеся к ней.

Таким образом, кассовая книга выступает в качестве обязательного документа учета всех сопряженных с денежными средствами операций ИП. Она служит не только для эффективного контроля государственных структур за деятельностью малого бизнеса, но и весьма удобным способом планирования и оценки своей деятельности самим предпринимателем.

Кассовая книга на ЕНВД в 2019 году

Сейчас идет второй этап отсрочки, он продлится до 1 июля 2019 года.

До этого времени от обязанности применять ККТ освобождены:

• ИП с сотрудниками и организации вне розничной торговли и общепита; • ИП без наемных работников в сфере общепита и торговли; • ИП без сотрудников; • ИП без работников, которые владеют вендинговыми автоматами.

Пока предприниматель не начал применять онлайн-кассу, он должен предъявлять покупателю чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие факт оплаты сделки. С 1 июля 2019 используйте кассу для безналичных расчетов с физлицами.

Со дня оплаты у вас есть 1 рабочий день для формирования кассового документа.

В Госдуму внесли два предложения о продлении отсрочки применения ККТ до 1 января 2021 года.

Номер счета», куда вносят счета и субсчета, в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. 4. «Приход», куда прописывается точная сумма полученных ИП средств по отдельному ордеру или ведомости. 5. «Расход», где указывается объем истраченных средств, проходящий по конкретной ведомости или ордеру.

В последней строчке листа прописываются итоговые суммы прихода и расхода наличности за день. Разница между этими суммами есть остаток средств в кассе.

Следует отметить, что все записи в книге производится обычной шариковой ручкой. Отчет кассира же делается на отдельном вкладном чистом листе через копировальную бумагу.

Вниманиеattention
В некоторых экземплярах кассовых книг лист для отчета кассира подшит в основную массу листов и является отрывным.

Кассовую книгу заводят с начала финансового года и до внесения в нее первых записей вручную пронумеровывают, прошнуровывают и заверяют подписью владельца бизнеса. Ежедневно в нее вносят все операции по приходным и расходным ордерам и составляют отчеты кассира, которые хранятся отдельно.

По окончании финансового года кассовую книгу закрывают, а именно:

1. Проверяют наличие закрывающих «Z» на оставшихся незаполненными строках.


2. Выводят остаток кассы на конец года и переводят его расходным ордером на расчетный счет в банке. 3.

Она указывается в первой строке таблицы в столбце 4 – «Приход».

Строки в таблице заполняются в соответствии с приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми документами, оформленными в течение рабочего дня:

В столбце «Номер документа» построчно указываются порядковые номера приходных или расходных кассовых ордеров.

В столбце «От кого получено или кому выдано» построчно указываются ФИО физических лиц или наименования организаций (ИП) от которых были получены или которым были выданы наличные деньги в соответствии с ПКО и РКО.

В столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета» необходимо построчно указать номера корреспондирующих счетов по каждому ПКО и РКО.

В столбце «Приход» построчно указываются суммы наличных денег, которые поступили в кассу по каждому приходному кассовому ордеру. Для РКО этот столбец не заполняется.

В столбце «Расход» построчно указываются суммы наличных денег, которые были выданы из кассы по каждому расходному кассовому ордеру. Для ПКО этот столбец не заполняется.

В строке «Итого за день» указывается сумма поступивших и выданных наличных денег за рабочий день в соответствии с приходными и расходными кассовыми документами.

В строке «Остаток на конец дня» указывается сумма наличных денег, которая осталась в кассе на конец рабочего дня.

В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

Цели расходования выручки

1

Выплату заработной платы и других начислений работникам

2

Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком)

3

Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение — ценные бумаги

4

Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку

5

Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными

6

Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными

7

Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту

8

Личные нужды предпринимателя

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг.
Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше. Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости.

Лимиты расчетов наличными в 2019 году

Расчет наличными возможен только в определенной сумме.


В 2019 году она составляет 100 000 руб.

Указание суммы в общей сложности за рабочую смену, которая остается на следующий день.

Также есть необязательные графы. Это «Номер субсчета» и «Перенос», который используется, когда места для отчета на одной страницы не хватает. Каждый лист заверяется старшим по смене кассиром и главным бухгалтером. Первый подтверждает передачу документов и материальных средств, а второй заверяет их получение.

Кроме того, все листы нумеруются, книга прошнуровывается и скрепляется печатью. В конце журнала – указание страниц и подпись руководства и бухгалтерии.

Подсчет всех сделок проводится в конце рабочего дня кассира, при этом сразу же подсчитывается выручка (все ли сходится).

После указания остаточной суммы на следующий день бланк заверяется и с подтверждающими документами (ПКО и РКО) отдается на проверку бухгалтеру.

Если допущена ошибка, нужно аккуратно ее исправить. Для этого:

  1. Зачеркнуть неправильную информацию.
  2. Вписать рядом верные данные.
  3. Кассир и бухгалтер подписывают все исправления.
  4. Запрещено подчищать и пользоваться замазкой.

Если операций совершается очень много и одного журнала на год не хватает, то можно завести продолжение. В таком случае в первой кассовой книге на титульном листе указывается, с какого по какой период года ведется отчетность.

Кассовая книга для ИП в 2019 году Кассовая книга являет собой журнал, в который в унифицированном виде заносятся все операции совершаемые компанией, которые были сопряжены с движением денежных средств: будь то получение или расход.

Ведение этого документа всеми ИП предписано законодательством, а, следовательно, является обязательным.

Поскольку такая практика внедрена на государственном уровне, все эти документы учета имеют стандартные элементы:

1. Титульный лист с полями для указания реквизитов компании. 2. Внутренние страницы с таблицами для внесения приходов и расходов наличности.

Листы в кассовой книге состоят из 2-х частей: места для текущего учета операций и отчета кассира, который может заполнить и сам предприниматель.

Книга по учету кассовых операций весьма удобна, поскольку позволяет реализовать следующие действия:

• Оценить денежные потоки фирмы и финансовые результаты её деятельности.


• Определить цели и направления расходования средств за определенный период. • Планировать управление денежными средствами на будущее.

Одна кассовая книга рассчитана на один календарный год. И потому по истечении 12 месяцев все незаполненные страницы закрываются, а сама книга направляется на хранение. Все страницы документа должны быть пронумерованы, прошиты, ещё в самом начале года, а на последней из них указано их точное число.

В этом случае все записи обязательно должны быть заверены электронными подписями уполномоченных лиц, а информация и ее редактирование должны быть защищены от несанкционированного доступа с помощью дополнительных технических средств.

Кассовая книга: образец заполнения вручную и требования к заполнению

Ведение кассовой книги в 2019 году начинается с нумерации и прошивки ее листов. Концы шнуровки сзади журнала нужно заклеить бумажной полосой, на которой нужно указать количество листов, дату начала ведения книги и дату ее окончания. Для заверения записи должны расписаться главный бухгалтер и руководитель организации, а также поставлена печать, при ее наличии. Выглядеть это должно так:

На титульном листе нужно указать наименование организации и период, на который открыт документ. Все записи нужно делать только синей или черной шариковой ручкой или чернилами.

Каждый лист делится на две части:

  • одна остается в книге;
  • вторая является отрывной и хранится вместе с реестрами РКО и ПКО.

Для заполнения листа кассир подкладывает копировальную бумагу таким образом, чтобы запись ручкой была на том листе, который остается в документе. Записи должны быть полностью идентичными, а вот подпись под копирку ставить нельзя. Поэтому расписаться в конце дня кассир должен на каждом экземпляре. Все записи о РКО и ПКО вносятся построчно, с указанием данных лица, которое внесло или получило деньги.

Поэтому иногда лучше воспользоваться услугами бухгалтера, который знает, как нужно вести книгу учета.

Законодательная база

Основанием для заполнения кассовой книги является Указание Центробанка от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…». В журнале должны учитываться все денежные поступления/ отчисления.

В организации по закону должна быть одна книга кассового учета. На листах обязательно должна быть нумерация. Журнал также должен быть прошнурован, а в конце книги ставится сургучная или мастичная печать.

Прошитые листы заверяются подписью руководителя или уполномоченного лица.
Опечатка производится мастичной печатью с использованием клея в составе, которого есть жидкое стекло.

Листы журнала должны быть сделаны из папиросной бумаги, краска штемпельная. При этом бумагу с оттиском печати нужно смазать с обеих сторон клеем, а после того как она будет опечатана, следует нанести повторно слой клея.

Все записи в книге кассового учета осуществляются в 2-х экземплярах. Для этого можно использовать обычную копирку.

Копия должна быть отрывной, так как она является частью отчета кассира.Оригинал сохраняется в кассовой книге. Нумерация оригинала и копии должна быть идентичной.

В кассовой книге нельзя подчищать и исправлять записи, за исключением исправлений, подтвержденных подписями кассира и главбуха.

Допускается автоматизированное ведение кассовой книги.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *