Когда оплачмвается пеня за просрочку уплаты налога

Соответственно, налоги за 2017 год должны быть уплачены в срок до 1 декабря 2018 года. Эта дата актуальна для всех типов налоговых сборов, включая НДФЛ.

Не позднее, чем за тридцать рабочих дней до указанной даты в адрес налогоплательщика поступает «письмо счастья» — документ, в котором сообщается о необходимости выполнить свою налоговую обязанность перед государством.

В случае, если налогоплательщик не уплатил полную сумму сбора, ему грозит санкция в виде денежного штрафа. В обычном случае необходимо выплатить штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности. Если же налоговые инспекторы имеют основания считать, что плательщик умышленно скрывается от уплаты, штраф вырастет до сорока процентов от суммы долга.

Что будет, если не платить в срок?

Налоговый орган имеет права подать в суд на должника, дабы взыскать сумму задолженности без его согласия. Судебным постановлением может быть предписано списать долг из имущества, укрывающегося от уплаты налогов лица, в том числе снять недостающую сумму с банковских счетов.

Лица, уклоняющиеся от налогов, будут обязаны возместить долг по решению суда

Обращение в суд правомерно в течение трёх лет с момента самого первого требования налоговой погасить задолженность.


Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);

  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов.

Когда оплачмвается пеня за просрочку уплаты налога

Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1.

Речь идет об отсрочке начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в тех регионах, где установлен «кадастровый» порядок расчета налога на имущество.

Напомним, что 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г. №284-ФЗ.

Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 г. №БС-4-11/21489@).

Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Для таких физических лиц норма п.4.1 ст.75 НК РФ не действует.

В этом случае, на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 01.05.2017 г.

Примеры расчета пеней по новым правилам

Пени по недоимке, образовавшейся до вступления в силу нововведений, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки (п. 9 ст. 13 Закона №401-ФЗ).

Когда оплачмвается пеня за просрочку уплаты налога на имущество

Почему?

Согласно формуле расчёта, пени будет начислено таким образом: (900 рублей х 8.25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7.75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7.5% х 1/300 х 19 дней) и составит 21 рубль 26 копеек, что полностью перекрывается переплатой в 100 рублей.

Подведение итогов

С таким понятием, как пени, граждане России сталкиваются не только применительно к коммунальным платежам, но и при неуплате налогов. Такая санкционная мера предусмотрена законодательством и является обязательной к уплате при просроченных налоговых выплатах.

Если налогоплательщик спохватился вовремя и погасил задолженность перед налоговой службой, сумма пени будет незначительной. Куда опаснее «забывать» про налоги юридическим лицам, которые выплачивают в казну крупные суммы.

Ведь чем больше долг и количество просроченных дней, тем выше будет пеня.
Будьте внимательны!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/peni-za-neuplatu-nalogov.html

Пени за неуплату земельного налога

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством.

Когда оплачмвается пеня за просрочку уплаты налога на прибыль

Если собственник транспортного средства не платит налоги, местная налоговая организация имеет право в 2018 году осуществить следующие действия:

  • проведение внеочередной налоговой проверки;
  • назначение пени за просрочку платежа;
  • арест имущества плательщика, его счетов в банках;
  • конфискация личной собственности, в отношении которой действует арест;
  • удержание части заработной платы определенного должника;
  • запрет на выезд за границу.

Все указанные выше мероприятия проводятся только по решению суда. Исковое заявление в суд подается не позже, чем через 6 месяцев после наступления сроков уплаты налога.

В обязательном порядке налогоплательщику выдается копия такого заявления на следующий день после подачи его в суд.

На начальном этапе осуществляется принудительное погашение долга, производимое за счет денежных средств, которые есть на счетах, только после этого в качестве оплаты рассматривается личная собственность должника.

Сумма зависит от начисленного налога и от того, какие пени за неуплату транспортного налога и за просрочку платежа были начислены.

Налогоплательщик выполнят свои обязательства относительно уплаты налога на транспорт только за последние три года. Присуждение штрафов и пени за больший период считается неправомерным.

Пеня – это одно из самых вероятных последствий по неуплате налога на средства передвижения.

Важноimportant
Пеня

Важный момент! При уплате всех причитающихся налоговых сумм начисление пеней прекращается. То есть, цифра начисленной пени фиксируется в момент погашения долга, а если пени не были уплачены, то на них не начисляются дополнительные пени.

Начисление пеней происходит не только применительно к платежам налоговым, но и к авансовым выплатам на налоги и сборы. Таким образом, пени обязаны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налогам.

Требование об уплате задолженности и пени на неё налоговая инспекция высылает на адрес должника.


В письме указана общая сумма долга, срок, в который должен был быть заплачен налоговый сбор, а также размер пени на день, когда требование было отправлено плательщику. В документе указываются и иные меры по взысканию налогового долга, если человек уплачивать его не намерен.

Данный процесс также можно осуществить разными способами.

Вот самые простые и популярные из них:

  1. Касса отделения ИФНС, где было зарегистрирован автомобиль или иное средство передвижения.
  2. Любое отделение СберБанка.
  3. Можно воспользоваться электронной платежной системой Киви.
  4. Если на должника открыт счет в Альфа-Банке, можно перевести средства оттуда.
  5. Есть возможность произвести оплату через сайт nalog.ru, где предварительно потребуется зарегистрировать личный кабинет.

Квитанция о том, что задолженность полностью погашена, должна храниться у плательщика до тех пор, пока не будет получено уведомление относительно очередной выплаты.

Важные рекомендации

Каждый налогоплательщик должен понимать, что, являясь должником по налогам на транспорт, он, несмотря на это, имеет определенные права.

Профессиональные юристы советуют всем организациям и физическим лицам обратить особое внимание на такие важные рекомендации, как:

  1. Оплата налога и начисленной пени производится исключительно на основе полученного официального уведомления от ИФНС. Говоря иными словами, на момент платежа она должна быть на руках.
  2. Должник не может привлекаться к той или иной административной ответственности без предварительно присужденного судебного решения.

За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие — в два раза больше (1/150).

Предположим, что «ООО Вектор», расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога — 6 000 рублей.

Примечание. Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве — 5 февраля (Закон города Москвы «О транспортном налоге»).

Таким образом, просрочка составила 53 дня.


Инфоinfo
Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 — как 1/150.

Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.

Сумма пени составит: 6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.

Как узнать размер пени?

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.

Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой. Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени — 11 рублей 83 копейки.


Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.

Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января.

Важно!

Это означает, что если срок уплаты налога наступил до 01 октября 2017 г., то расчет пени производится по старым правилам, т.е. исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней образовавшейся просрочки.

Сам алгоритм расчета периода просрочки по налогам для исчисления пени не изменился.

Пени рассчитываются, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Таким образом, число дней просрочки по налогам для расчета пени определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п.3 и п.4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г. №03-02-07/2/39318). В случае если ставка рефинансирования, попадающая на дни просрочки, изменялась, то расчет пеней производится, исходя из каждой ставки рефинансирования ЦБ РФ отдельно.

Важно!

При этом за однодневное опоздание с уплатой налогов (сборов, страховых сборов) пени начислять и уплачивать не нужно (п.3 ст.75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г.
№03-02-07/2/39318).

Пример №1

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 г. в сумме 500 000 рублей (1/3 часть) — 25 октября 2017 г.

Предположим, что компания заплатила налог с опозданием 30 октября 2017 г.

Пени рассчитываются за период с 26 октября по 29 октября 2017 г., т.е.

Именно с этой даты осуществляется начисление пени.

Отвечая на вопрос, как начисляются пени за транспортный налог, можно отметить, что подобные санкции начисляются на должника за каждый день зафиксированной просрочки. Рассчитывается пеня по определенной формуле.

Чтобы получить размер пени, перемножаются следующие показатели:

  1. Ставка пени, установленная на региональном уровне.
  2. Просроченная сумма начисленного налога.
  3. Количество дней зафиксированной просрочки.

Многих собственников авто при просрочке налога интересует вопрос, как рассчитать пени по транспортному налогу, сколько по сумме составит данный платеж относительно общей суммы просроченного платежа.

Современным законодательством установлено, что процент пени по налогу на транспорт составляет 1/300 от общей рефинансированной ставки, актуальной на момент уплаты пошлины.

Если сотрудникам ИФНС удается зафиксировать факт просрочки, как умышленного действия, на собственника авто может быть возложен штраф, размер которого составляет 20-40% от назначенной суммы налога.

Пеня при возможной просрочке не будет начисляться только в одном из двух случаев – на имущество налогоплательщика наложен арест, то есть производится процедура принудительного взыскания налога, а также если решение суда приостановило все возможные операции по счетам в коммерческих банках.

Погашение долга при этом будет реализовано за счет них.

Вниманиеattention
Независимо от характера возражений приказ будет отменён, а дело будет рассматриваться с участием сторон.

Кто виноват, если уведомление об уплате налогов не дошло?

Если в указанный срок гражданин или представитель компании не получили налоговое уведомление, разбираться необходимо самостоятельно. Зная, что вы владеете имуществом, облагаемым налоговым сбором или имеете иные обязательства такого рода перед государством, вы самостоятельно должны обеспечить поступление денег в казну.

Неполучение письма из налоговой не является оправдательной причиной неуплаты налогового сбора или просрочки платежа. Если бумага не пришла, плательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации, чтобы уточнить сумму к уплате.

Статья №23 HK РФ гласит, что не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, каждый плательщик должен обратиться в налоговую службу и предоставить специалистам информацию о каждом объекте налогообложение, по поводу которого не было получено соответствующее уведомление.


Если «письмо счастья» приходило ранее или лицо освобождено от уплаты налога в соответствии с какими-либо льготами, информацию сообщать не нужно.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков

Нововведения 2017 года касательно пени на налоги

С начала 2017 года закон, регулирующий налоговые обязательства, распространился на страховые взносы (медицинские, пенсионные, по нетрудоспособности и декретному отпуску).

В этих ситуациях пени и штрафы не будут начисляться в течение всего периода действия перечисленных обстоятельств.

А вот письменное заявление на отсрочку или рассрочку платежа, поданное в налоговую инспекцию, начисление штрафных санкций не останавливает.

Не забывайте платить налоги вовремя и в полном объеме, тогда проблемы по расчету пени или штрафов, а также неприятное общение с системой судебных исполнителей вас не коснутся!

Источник: http://fb.ru/article/63266/peni-za-prosrochku-uplatyi-naloga-poleznaya-informatsiya

Можно ли начислять пени на пени

В данной статье подробно рассказывается можно ли начислять пени на пени, и все что об этом надо знать. В России множество людей имеют долги за коммунальные услуги, кредиты, штрафы.

Если их вовремя не оплатить, человек может попасть в долговую яму, связанную с начислением штрафов и пени на основной долг.

Что разобраться в правомерности начисления должнику данных взысканий, необходимо всецело разобраться в этом вопросе, изучить гражданский кодекс Российской Федерации, а так же соответствующие постановления правительства.

Правила начисления пени

Существующий долг гражданина Российской Федерации постоянно увеличивается за счет начисляемых на него штрафов и пени.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *